Aviso sobre el Uso de cookies: Utilizamos cookies propias y de terceros para mejorar la experiencia del lector y ofrecer contenidos de interés. Si continúa navegando entendemos que usted acepta nuestra política de cookies. Ver nuestra Política de Privacidad y Cookies
#CARRILLORESPONDE

"En una empresa familiar, los herederos tiene un 99% de reducción del impuesto de Sucesiones"

Los expertos de Carrillo Asesores responden las preguntas de los lectores con respecto al impuesto de Sucesiones

Miércoles, 22 de abril de 2015 | Redacción

Fieles a su cita, los expertos de Carrillo Asesores, responden las dudas de los lectores en su consultorio económico-financiero. En este caso, las preguntas estaban centradas en el Impuesto de Sucesiones.

 

Si usted quiere hacer alguna consulta, puede realizar un comentario en esta misma noticia, enviar un correo electrónico a la dirección info@murciaeconomia.com, o formular su consulta en Facebook, Google+ o Twitter usando el hastag #CarrilloResponde. Murciaeconomía recopilará todas las cuestiones y las hará llegar a los expertos de Carrillo Asesores.

 

Buenas tardes, me gustaría saber qué debemos hacer para que llegado el momento no nos coman a impuestos a la hora de repartir los bienes de mis padres.

 

Actualmente mi padre ya tiene 73 años y tenemos una empresa de carpintería metálica en la que trabajamos mis dos hermanos y yo.

 

Dos de los bienes inmuebles están a nombre de la empresa pero el resto están a su nombre.

Las Comunidades Autónomas se hacen cargo, por delegación del Estado, de la aplicación de una serie de tributos así como de la revisión de los actos dictados en ejercicio de la misma, de acuerdo con el marco tributario diseñado por la LOFCA y hoy desarrollado por las Ley 22/2009.

 

Dentro de estos tributos nos encontramos con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el cual se configura como un tributo cedido a las Comunidades Autónomas en régimen común (además existe el régimen especial que presenta el País Vasco y Navarra).


En Murcia, el escenario de tributación en el citado impuesto, por hijo según el valor de lo heredado es el siguiente:

[Img #34497]

Es decir, que si el heredero recibe 100.000 euros debe abonar en concepto de impuesto y en el plazo de seis meses a contar desde el fallecimiento del causante, el importe de 9.838,32 euros, siendo este importe de 91.851,90 euros si lo que se recibe está valorado en 450.000 euros y de 640.335,09 euros si lo que recibe está valorado en 2.000.000 euros.


Me dice usted que tiene una empresa de carpintería metálica en la cual trabaja con sus dos hermanos y que dos bienes inmuebles son propiedad de la citada entidad.


Pues bien, en el supuesto que esta empresa cumpla los requisitos de empresa familiar y tenga su domicilio social en la Comunidad Autónoma de Murcia, las participaciones que los herederos recibáis de la misma tienen una reducción del 99% en cuota, en el pago del citado impuesto.


Pero debemos tener en cuenta que no sólo por el hecho de que la empresa esté constituida por varios miembros de una misma familia se considera de carácter familiar; es necesario que se cumplan una serie de requisitos, los cuales se consiguen con un buen asesoramiento legal y tributario.


En Carrillo Asesores Tributarios y Abogados somos expertos en sucesiones familiares, por nuestro carácter de empresa familiar, con amplia experiencia en estos ámbitos, contando con profesionales con formación jurídica y tributaria.


Por todo ello le conmino a que se ponga en contacto con nosotros y, tras un previo y completo estudio, le ayudaremos y asesoraremos aportándole soluciones a sus preocupaciones y haciendo la transición generacional sin causarle perjuicio alguno a los herederos.

 

 

En primer lugar preguntarle si, el hecho de no tener testamento, tiene un elevado coste como se dice.
 
También preguntar sobre el tema de los planes de jubilación. Si no los rescatas pasan a los herederos, pero, ¿tienen estos que tributar en el momento de recibirlo por la totalidad o cuando los rescaten y en función de las cantidades que vayan liquidando?

 

Respecto a su primera pregunta, el testamento no es obligatorio, pero sí conveniente ya que le evita numerosos quebraderos de cabeza a los herederos, que deben firmar, en un plazo de tiempo muy breve a contar desde el fallecimiento, ya sea ante notario o ante el juez -lo que se denomina declaración de herederos abintestato-. Esta declaración consiste en determinar quiénes son las personas con derecho a heredar, por lo tanto no supone un coste monetario, más bien una carga burocrática.

 

En relación a su consulta sobre los planes de jubilación, el artículo 3.e) del Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre) establece que no están sujetas a este impuesto las cantidades que en concepto de prestaciones se perciban por los beneficiarios de planes y fondos de pensiones o de sus sistemas alternativos. Esto sucede así siempre que se haya previamente acordado que estas prestaciones se integren en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

 

En el caso de que la contingencia sea el fallecimiento, sí habrá una obligación fiscal que recaerá en los beneficiarios que el titular haya designado expresamente.

 

A falta de designación por parte del titular, y siempre y cuando se establezca así en las especificaciones del plan, podrán ser beneficiarios sus descendientes, viudos o testamentarios.

 

Las prestaciones derivadas de los planes de pensiones se consideran, en cualquier caso, rendimientos del trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), y nunca tributan en el impuesto de sucesiones (IS). Por tanto, los beneficiarios tributarán por esos rendimientos en su declaración al tipo marginal que le corresponda ya que los mismos pasan a elevar la base imponible general.

 

Habrá que tener en cuenta, además, el régimen fiscal transitorio aplicable a aquellas prestaciones percibidas en forma de capital correspondientes a aportaciones realizadas hasta 31 de diciembre de 2006, que disfrutarán de una exención del 30% para 2015.
 


Si desea que le ampliemos esta información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

 

Buenas a todos.


Quizás sea una pregunta tonta... pero si para la ley española una persona es soltera, habiéndose casado en un país fuera de la UE (concretamente Uruguay), la herencia que deja es para sus hijos o el cónyuge podría reclamar algo? Se trata de bienes en ambos países.


Yo entiendo que podría reclamar los ubicados en el país donde se casaron pero NO los de España ya que al no haberse realizado nunca exequatur aquí nunca fue reconocido el matrimonio... es así o se puede reclamar después de tanto tiempo? Aclaro que no convivieron más de un par de años y han pasado más de 20 (aunque la persona falleció este año).


Gracias de antemano, saludos.

Lo sentimos mucho, pero para poder contestar a su pregunta necesitamos saber qué Ley va a regir la sucesión mortis causa y, en este caso que se plantea, nos faltan elementos para conocer la Ley aplicable tales como la nacionalidad de la causante, su residencia habitual y si la causante otorgó testamento antes del fallecimiento.

 

Por todo ello, le invitamos a que se ponga en contacto con nuestra firma y nuestros profesionales le solventaran todas sus dudas.


 
Gracias.

 

Mi madre falleció el pasado mes de junio y hasta febrero no hemos hecho el reparto de herencia del banco en cuestión.

 

Casi de casualidad me encuentro con que la cuenta cuyo único titular era mi madre fue bloqueada el 15 de febrero por lo que los posteriores recibos domiciliados no iban a poder ser abonados. Desde el fallecimiento en junio hasta febrero se cobraron sin problema los recibos precedentes a pesar de que la comunicación del fallecimiento se realizó meses atrás.

 

La respuesta del banco sobre el bloqueo repentino fue "el Banco de España bloquea las cuentas el día 15 de febrero, es una fecha que ellos ponen y para todos es así". También me indicaban que el Banco de España debía haberme informado por carta del bloqueo de la cuenta.

 

La segunda disconformidad fue que en mi cuenta personal, en el mismo banco, me cargaron unas comisiones de mantenimiento de la cuenta de mi madre. Cabe mencionar que la cuenta de mi madre nunca estuvo sujeta a comisiones. La alegación del banco al respecto fue que "la cuenta estaba exenta de comisiones por la domiciliación de la pensión y que al producirse el fallecimiento dejó de gozar de tales ventajas". Pero, ¿este cambio de condiciones sin comunicación previa? ¿Por qué cargar unas comisiones a una cuenta diferente de la que originó los gastos? ¿Con qué autorización contaban para cobrarse esos gastos en mi cuenta? ¿Si yo no hubiera tenido cuenta en ese banco hubieran venido a casa a cobrarse?

 

Y resumiendo mi frustración, en primer lugar, la cuantía por comisiones no llega a 7 euros pero me molesta enormemente que tomen al consumidor por tonto. Y en segundo lugar, la afirmación del "Banco de España y los bloqueos del día 15 de febrero" me sonó a excusa. Tal vez mi desconocimiento sobre el tema me lleve a equívocos.

 

Espero que se pudiera arrojar algo de luz a estos dos puntos cuyo desconocimiento por mi parte es aprovechado para beneficiarse de mi situación.

 

En el momento en el que una persona fallece, el banco tiene como obligación bloquear dicha cuenta hasta que se produzca el reparto de la herencia, por lo que todo familiar del difunto tiene la obligación de comunicar a la entidad el fallecimiento del mismo. Dicho bloqueo se debe realizar en un plazo máximo de 24-48 horas, no el tiempo que NOS comentas.

 

La entidad bancaria, antes de entregar los fondos a los herederos, debe asegurarse que los mismos ostentan tal condición, solicitando copia del testamento o de la declaración de herederos abintestato y de la aceptación y partición de la herencia, a efectos de determinar a quién debe atribuirse. Así lo establece el Artículo 32.4 de la Ley del impuesto de sucesiones y donaciones, que dice que Los órganos judiciales, intermediarios financieros, Asociaciones, Fundaciones, Sociedades, funcionarios, particulares y cualesquiera otras entidades públicas o privadas no acordarán entregas de bienes a personas distintas de su titular sin que se acredite previamente el pago del impuesto o su exención, a menos que la Administración lo autorice.

 

Respecto al tema de las comisiones, decirte que bajo ningún concepto el banco puede cobrarle las comisiones que le correspondían a su madre, puesto que no puede haber derivación de cuotas en otro sujeto pasivo.

 

Si desea que le ampliemos esta información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

 

Un saludo

 

Acceda para comentar como usuario
¡Deje su comentario!
Normas de participación
Esta es la opinión de los lectores, no la nuestra.
La participación en los comentarios de este medio implica la aceptación de las normas. Las opiniones mostradas son exclusivamente responsabilidad de los lectores y en ningún caso son reflejan la opinión de murciaeconomia.com
La participación implica que ha leído y acepta las Normas de Participación y Política de Privacidad
MurciaEconomía.com.
MurciaEconomía.com • Términos de usoPolítica de PrivacidadMapa del sitio
© 2017 • Todos los derechos reservados
Powered by FolioePress