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Plan de Control Tributario 2017

Hacienda vuelve a la carga para seguir recaudando

Jueves, 16 de marzo de 2017 | Antonio J. Pérez Madrid

La Agencia Tribuaria reforzará el control de las grandes fortunas y hará inspecciones presenciales para revisar el IVA en establecimientos con venta al público.


Entre otras medidas se van a realizar investigaciones patrimoniales a particulares y empresas en función de su volumen patrimonial, y también se realizarán visitas presenciales por parte del órgano de inspección en sectores con mayor riesgo de fraude en el IVA, e impulsarán la lucha contra la economía sumergida.


Las principales líneas de actuación serán 5 y se desglosan en las siguientes:


-    Control de Grandes Fortunas.
-    Fraude en IVA.
-    Elusión fiscal de multinacionales.
-    Economía Digital
-    Prevención y control del fraude en fase recaudatoria.

 

Con ello, el Fisco va a emplear nuevas herramientas informáticas que van a reforzar las inspecciones de grandes [Img #48250]patrimonios, facilitando el análisis de planificaciones fiscales agresivas, el uso de sociedades interpuestas, las manifestaciones de poder adquisitivo no acordes con lo declarado y la disponibilidad de activos en el exterior.

 

Las personaciones en sectores con mayor riesgo de fraude en el IVA impulsarán la lucha contra la economía sumergida, que se complementará con un seguimiento a posteriori de contribuyentes regularizados.

 

Se prestará especial atención al control de entidades que operan internacionalmente en el ámbito de la economía digital.


Entrando en materia, podemos decir que las líneas de actuación donde la Agencia Tributaria va a incidir y perseguir el delito fiscal con los procedimientos que va a realizar serán las siguientes:


1ª Línea de actuacíon: Dentro de la primera línea de actuación la Agencia Tributaria impulsará el control de los grandes patrimonios de personas físicas a partir de nuevas herramientas que faciliten el análisis de riesgo y las inspecciones sobre estos grandes patrimonios, analizando las alteraciones patrimoniales y trasvases de rentas efectuadas a partir de técnicas agresivas de planificación fiscal que limiten o difieran la efectiva tributación de dichos bienes. Al mismo tiempo investigará el uso de sociedades interpuestas para encauzar retribuciones personales que reduzcan la tributación. En esta línea tamibén investigará las manifestaciones de capacidad económica inconsistentes con las bases imponibles declaradas en el IRPF de los contribuyentes y se seguirá la pista a los bienes que posean los españoles en el Exterior y su tributación.

 

Estas actuaciones estarán reforzadas en 2017 porque se desarrollarán actuaciones de control a partir de la información obtenida en el marco del Acuerdo FATCA sobre residentes españoles titulares de cuentas en Estados Unidos y, a finales de año, a través del modelo CRS, se sumará la información de cuentas procedente de 54 jurisdicciones fiscales, existiendo el mismo compromiso a partir de 2018 por parte de otras 47 jurisdicciones.

 

La investigación patrimonial va a estar apoyada en los modelos tributarios que realizan los contribuyentes, como el modelo 720 y el 750. Esta información irá nutriendo las bases de datos de la Agencia con el fin de detectar el fraude fiscal y ocultación fiscal de patrimonios.


En particular, se prestará especial atención a la explotación de información sobre transacciones con territorios de baja tributación, comunicaciones espontáneas procedentes de terceros estados, estructuras opacas con componente internacional y localizaciones ficticias de residencias fiscales en el extranjero.

 

2ª Línea de actuacíon: En esta línea de actuación sobre El IVA y la lucha contra la economía sumergida, se intensificarán las personaciones en las sedes donde se realiza la actividad económica de los obligados tributarios, al objeto de acreditar y regularizar situaciones donde no se declaran los ingresos reales de la actividad.
Con todo ello, la Agencia Tributaria incidirá en 2017 en actuaciones sobre sectores en los que se aprecie mayores niveles de riesgo de incumplimiento en el IVA, potenciando la presencia de la Administración tributaria en relación con actividades caracterizadas por la venta al consumidor final.


Además, se vigilarán los comportamientos tributarios posteriores a las comprobaciones, para ver si el contribuyente sigue cumpliendo con la veracidad de sus operaciones.


Por otra parte, se potenciará el análisis de la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes a la vez que se mantienen las actuaciones para verificar el cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo.
Al mismo tiempo, la Agencia reforzará el análisis del software comercial que posibilita la ocultación de ventas.

 

3ª Línea de actuacíon: En esta línea de actuación sobre la Elusión fiscal de multinacionales, la Agencia Tributaria trabajará en el desarrollo de modelos de análisis de riesgo que permitan anticipar y optimizar el uso de la información que se comenzará a recibir este año sobre ‘tax rulings’ y en 2018 sobre los informes ‘País por País’, lo que supondrá un notable incremento de la información disponible por la AEAT respecto de la tributación de las multinacionales que operan en territorio español.


Durante 2017, la Agencia centrará su actuación en la corrección de prácticas elusivas de las multinacionales de acuerdo con las áreas de riesgo BEPS (Erosión de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE. En particular, se analizarán las estructuras de planificación fiscal agresiva, estructuras híbridas (con distinto tratamiento fiscal en España y en un país tercero), generación artificial de gastos financieros, utilización abusiva de las políticas de precios de transferencia (intragrupo), atribución de beneficios a establecimientos permanentes en España de entidades no residentes y tributación de operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales.

 

4ª Línea  de actuacíon: La Agencia Tributaria bajo esta línea de actuación quiere detectar y perseguir El fraude en la economía digital. Junto con las actuaciones que ya se vienen efectuando de explotación de información disponible en internet y de control de fabricantes y prestadores de servicios online, se potenciará la colaboración con las Administraciones tributarias de otros países para la comprobación de los beneficios obtenidos por los agentes económicos que utilizan internet como medio para publicitar bienes y servicios, dado que los principales afiliadores de publicidad son grandes empresas transnacionales con sede fuera de nuestras fronteras.
Además, se prestará especial atención al control de las operaciones de importación asociadas a transacciones de comercio electrónico y al análisis de los nuevos medios de pago.


A todo lo anterior se sumarán otros controles que tradicionalmente se vienen considerando prioritarios por la AEAT, vinculados a riesgos fiscales tales como la división artificial de actividad y ocultación de titularidades bajo figuras societarias sin actividad económica real; los signos externos de riqueza analizados mediante acciones combinadas de las áreas de Inspección y Vigilancia Aduanera; la utilización de testaferros y empresas fantasma, o el control de las tramas de fraude en el IVA, en las importaciones de productos de Asia y en el sector de los hidrocarburos.

 

5ª Línea de actuacíon: Con esta actuación enmarcada en el Control Tributario 2017, la AEAT quiere controlar a los grandes deudores.


Esta área controlada por ‘Recaudación’, y al objeto de anticipar la reacción ante el fraude en los casos de riesgo de cobro, se insistirá en la realización de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales que pongan de manifiesto insolvencias ficticias o conductas tendentes a eludir el pago de las deudas mediante la ocultación patrimonial, o que pudieran constituir, incluso, posibles insolvencias punibles.
Por ello, también será prioritario el seguimiento continuado de deudores con elevados importes adeudados, mediante una exhaustiva y permanente investigación patrimonial, así como un control sistemático de sus deudas pendientes con la finalidad de estar en plena disposición para efectuar el cobro de las mismas. También se hará un seguimiento de insolvencias aparentes, impulsando las acciones penales que, en su caso, correspondan, y se procederá a la revisión de la situación de deudores previamente declarados fallidos, comprobando si su situación patrimonial permite la realización del cobro previamente frustrado por insolvencia.


Igualmente, se intensificarán las actuaciones de control en materia concursal para impedir conductas defraudatorias tendentes a eludir el pago de las deudas tributarias y se reforzarán las actuaciones para el cobro de deudas vinculadas a delito contra la Hacienda Pública y contrabando. De la misma forma, se realizará un control permanente para seguir reduciendo la deuda pendiente, en particular la deuda en fase de embargo.

 

Por ello, con una correcta planificación fiscal y  un Test de Riesgo Fiscal, le permitirá implantar todos los protocolos fiscales para que Vd. pueda estar seguro que cumple con la legislación tributaria, por consiguiente el asesor fiscal se convierte hoy en día en una figura muy importante dentro de la empresa, pues se asegura del perfecto funcionamiento y cumplimiento de las normas tributarias.

 

@CarrilloSLP

 

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